Pitäisi järjestää pikkujoulut! Pitäisi muistaa henkilökuntaa ja asiakkaita! Mitä joulun ajan kuluista yritys saa vähentää verotuksessa? Tässä ajantasainen opas, joka kertoo selkeästi, kuinka pikkujoulujen kulut, yrityslahjat ja hyväntekeväisyyslahjoitukset kannattaa käsitellä verotuksessa.
Lue tämä ennen kuin teet päätöksiä pikkujoulujen budjetista tai joululahjoista.
🎉 1. Ovatko pikkujoulut verovähennyskelpoisia?
Lyhyt vastaus: useimmiten kyllä.
Yrityksen järjestämät pikkujoulut ovat verovähennyskelpoisia, kun kyseessä on henkilöstön normaali virkistystilaisuus.
Milloin pikkujoulut ovat vähennyskelpoisia?
- Tilaisuus on tarkoitettu koko henkilökunnalle
- Tapahtuma on luonteeltaan tavanomaista virkistystä
- Kulut ovat kohtuullisia
- Työnantaja järjestää ja maksaa tilaisuuden
Pikkujoulujen kulut ovat lähtökohtaisesti arvonlisäverovähennyskelpoisia – myös alkoholin osalta. Pikkujoulut saatetaan katsoa edustukseksi, jos tilaisuuteen osallistuu merkittävä määrä asiakkaita tai tapahtuman päätarkoitus on asiakassuhteiden hoitaminen. Edustuksessa vain 50 % kuluista on vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan.
🎁 2. Joululahjat henkilökunnalle – lahja vai palkkaa?
Henkilöstön joululahjat voivat olla verovapaita työntekijälle ja vähennyskelpoisia yritykselle, kun seuraavat ehdot täyttyvät:
- Lahja annetaan kaikille työntekijöille
- Arvo on enintään 100 € / hlö / vuosi
- Lahja on tavara, palvelu tai rajattu lahjakortti
- Lahjan valitsee työnantaja
Mitä ei lasketa verovapaaksi lahjaksi?
- Joulubonus
- Avoimet lahjakortit (esim. markettikortit)
- “Valitse mitä haluat” -lahjakortit
Nämä tulkitaan palkaksi, jolloin ne ovat saajalleen verotettavaa tuloa ja työnantaja maksaa kaikki normaalit palkan sivukulut.
Henkilöstölahjoista ei voi vähentää ALV:a, vaikka ne ovat tuloverotuksessa vähennyskelpoisia.
🎁 3. Mainos- ja edustuslahjat verotuksessa
Yrityksen ulkopuolelle annetut lahjat jaetaan kahteen verokohteluun:
Lahja on mainoslahja, kun lahjan arvo on enintään 50 €, lahja sisältää yrityksen logon/ nimen tai on yrityksen oma tuote ja sitä jaetaan useammalle saman sisältöisenä. Esimerkiksi logollisia tuotteita voidaan pitää mainoslahjoina Mainoslahjat ovat 100 prosenttisesti vähennyskelposia tuloverotuksessa ja arvonlisäverovähennyskelpoisia.
Edustuslahja on mainoslahjaa arvokkaampi ja yksilöllinen ja sen antaminen on tarkoitettu asiakas-/liikesuhteen vahvistamiseen. Esimerkiksi alkoholilahjat sekä laadukkaat yksilölliset tuotteet ilman logoja ovat edustuslahjoja. Edustuslahjat ovat 50 prosentttisesti vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, mutta niistä ei saa vähentää arvonlisäveroa.
❤️ 4. Hyväntekeväisyys ja verovähennykset – mitä yritys saa lahjoittaa?
Yritys voi tehdä verovähennyskelpoisia lahjoituksia kahdessa kategoriassa: Alle 850 euron lahjoitukset ovat vähennyskelpoisia, kun lahjoitus kohdistuu yleishyödylliseen toimintaan, paikalliseen kohteeseen tai yrityksen toimialaa sivuavaan tarkoitukseen. Raja on saajakohtainen, eli rajan puitteissa lahjoituksen voi tehdä useammalle taholle.
Yhteisömuotoiset yritykset voivat lehdä lahoituksia, joiden arvo on 850 -250 000 € tieteelle, taiteelle tai kulttuurille, kun vastaanottaja on Verohallinnon hyväksymä. Poliittiset lahjoitukset eivät ole vähennyskelpoisia missään muodossa.
📌 Yhteenveto: Joulun kulut yrityksen kirjanpidossa
Muista pääperiaatteet:
- Pikkujoulut ovat yleensä täysin vähennyskelpoisia
- Henkilöstön joululahjat ovat verovapaita, kun arvo ja ehdot täyttyvät
- Asiakaslahjojen verokohtelu riippuu siitä, ovatko ne mainos- vai edustuslahjoja
- Hyväntekeväisyys voi olla verovähennyskelpoista, kun kohde on oikea
Kun kirjanpito tehdään huolellisesti, jouluun voi panostaa ilman verohuolia.
Aabalancen tiimi auttaa mielellään!