Ennen tilikauden päättymistä yrittäjän kannattaa tarkistaa kirjanpitäjältään ennakkoveron tilanne, hyödyntää käytettävissä olevat verovähennykset ja suunnitella mahdolliset investoinnit huolellisesti. Verotuksen kannalta tilikauden loppu on kriittinen hetki, sillä silloin tehdyt päätökset vaikuttavat suoraan yrityksen verotettavaan tulokseen. Alla käymme läpi tärkeimmät kysymykset, jotka jokaisen yrittäjän kannattaa käydä läpi ennen tilinpäätöstä.
Mitä tilikauden päättyminen tarkoittaa verotuksen kannalta?
Tilikauden päättyminen tarkoittaa verotuksen kannalta sitä, että yrityksen tilikauden tulos selvitetään ja sen pohjalta lasketaan verotettava tulo, jonka perusteella määräytyy maksettavan tuloveron määrä. Tilikauden aikana syntyneet tulot ja kulut kirjataan tilinpäätökseen, joka toimii veroilmoituksen pohjana. Tilikausi on useimmiten kalenterivuosi, mutta se voi olla myös jokin muu 12 kuukauden jakso.
Tilinpäätöksessä vahvistetaan yrityksen verotettava tulo, josta vähennetään hyväksyttävät kulut ja vähennykset. Osakeyhtiöt maksavat tuloksestaan yhteisöveroa, jonka kanta on tällä hetkellä 20 prosenttia. Toiminimiyrittäjillä tulos puolestaan verotetaan henkilökohtaisena tulona, jolloin progressiivinen veroasteikko vaikuttaa lopulliseen verotukseen. Tämä ero toimintamuotojen välillä on olennainen, kun suunnitellaan tilikauden lopun toimenpiteitä.
Kirjanpidon oikeellisuus on tilikauden päättyessä erityisen tärkeää. Kaikki tilikaudelle kuuluvat tulot ja menot on kohdistettava oikealle kaudelle, jotta verotettava tulos muodostuu oikein. Virheellinen jaksottaminen voi johtaa liian suureen tai liian pieneen veroon.
Mitä verovähennyksiä yrittäjä voi tehdä ennen tilikauden loppua?
Yrittäjä voi vähentää verotuksessa kaikki liiketoiminnan harjoittamisesta aiheutuneet todelliset kulut, kuten toimiston tai liiketilojen vuokran sekä muut siihen liittyvät kulut, laite- ja ohjelmistohankinnat, markkinointikulut, ammattikirjallisuuden sekä koulutuksen. Nämä yrittäjän verovähennykset pienentävät suoraan verotettavaa tulosta, joten niiden tunnistaminen ja kirjaaminen ennen tilikauden loppua on tärkeää.
Yleisimpiä vähennyskelpoisia kuluja ovat:
- Toimitilakulut, kuten vuokra tai osa kotitoimiston kuluista
- Ajoneuvokulut, jos autoa käytetään liiketoiminnassa
- Laite- ja ohjelmistohankinnat sekä niiden poistot
- Henkilöstökulut ja työnantajamaksut
- Markkinointi ja myynninedistäminen
- Ammatillinen koulutus ja kehittäminen
- Vakuutukset, jotka liittyvät liiketoimintaan.
Tärkeää on, että kulut ovat aidosti liiketoimintaan liittyviä ja niistä on asianmukaiset tositteet. Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina tarkistaa asia kirjanpitäjältä. Muista myös, että osa kuluista, kuten suuremmat laitehankinnat, vähennetään poistoina usean vuoden aikana, eikä kerralla.
Miten ennakkovero vaikuttaa tilikauden päätökseen?
Ennakkovero on yrittäjän tapa maksaa veroja etukäteen tilikauden aikana arvioidun tuloksen perusteella. Jos ennakkovero on mitoitettu väärin suhteessa todelliseen tulokseen, yrittäjä joko maksaa liikaa veroa etukäteen tai joutuu maksamaan jäännösveroa tilikauden jälkeen. Ennakkoveron oikeellisuus kannattaa tarkistaa muutaman kerran tilikauden aikana ja aina ennen tilikauden loppua.
Kun tilikauden loppu lähestyy ja tulos alkaa hahmottua, on viisasta verrata arvioitua tulosta maksettuihin ennakoihin. Jos tulos on odotettua parempi, voi olla järkevää pyytää ennakon korottamista, jotta jäännösveron korko ei pääse kasvamaan. Vastaavasti, jos tulos jää odotettua heikommaksi, ennakon pienentäminen vapauttaa käteistä yrityksen käyttöön.
Ennakkoveron muuttaminen on mahdollista OmaVero-palvelussa, ja muutos kannattaa tehdä hyvissä ajoin ennen tilikauden päättymistä. Mikäli täydennystä ei makseta kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, niin jäännösverolle voidaan määrätä huojennettua viivästyskorkoa, joten ennakkoverojen pitäminen ajan tasalla on sekä taloudellisesti järkevää että hallinnollisesti selkeää.
Kannattaako investoinnit tehdä ennen vai jälkeen tilikauden päättymistä?
Investoinnin ajoituksella on suora vaikutus yrityksen verotettavaan tulokseen: ennen tilikauden loppua tehty hankinta pienentää kyseisen tilikauden tulosta, kun taas seuraavalle tilikaudelle ajoitettu investointi vaikuttaa vasta seuraavan vuoden verotukseen. Kannattavuus riippuu siitä, onko yrityksellä tänä vai ensi vuonna suurempi verotettava tulos.
Jos kuluva tilikausi on ollut erityisen tuottoisa ja verotettava tulos on korkea, investoinnin tekeminen ennen tilikauden päättymistä voi olla verotuksellisesti edullista. Pienemmät hankinnat, kuten laitteet tai ohjelmistot, voidaan usein vähentää suoraan hankintavuonna, mikä pienentää välittömästi maksettavaa veroa.
Suurempien investointien kohdalla tilanne on monimutkaisempi, sillä ne vähennetään poistoina useamman vuoden aikana. Tällöin pelkkä ajoitus ei ratkaise kaikkea, vaan on mietittävä myös rahoitusta, kassavirtaa ja liiketoiminnan tarpeita kokonaisuutena. Paras päätös syntyy aina yhdessä kirjanpitäjän kanssa, joka tuntee yrityksen tilanteen.
Milloin yrittäjän kannattaa ottaa yhteyttä kirjanpitäjään?
Yrittäjän kannattaa ottaa yhteyttä kirjanpitäjään hyvissä ajoin ennen tilikauden päättymistä, mieluiten vähintään pari kuukautta etukäteen. Tässä vaiheessa on vielä mahdollista tehdä verotuksellisesti järkeviä päätöksiä, kuten tarkistaa ennakkovero, suunnitella investoinnit tai varmistaa, että kaikki vähennykset on hyödynnetty.
Verosuunnittelu ei ole vain suurten yritysten etuoikeus. Myös pienyrittäjä hyötyy merkittävästi siitä, että kirjanpitäjä käy tilanteen läpi ennakoivasti eikä vasta tilinpäätösvaiheessa, jolloin moniin asioihin ei enää voi vaikuttaa. Hyvä kirjanpitäjä ei ainoastaan kirjaa lukuja, vaan toimii aktiivisena kumppanina ja auttaa näkemään kokonaiskuvan.
Me Aabalancella pidämme asiakkaidemme kanssa tilinpäätöspalaverit ja tapaamme heitä säännöllisesti myös tilikauden aikana. Palvelemme yrityksiä ympäri Suomen, ja tavoitteenamme on, että jokainen asiakkaamme saa henkilökohtaista, räätälöityä palvelua. Avainosaajillamme on KLT-tutkinto, ja tiimimme koostuu kokeneista ammattilaisista, jotka ymmärtävät kasvavan yrityksen tarpeet. Olemme tarpeeksi pieniä tarjotaksemme aitoa henkilökohtaista palvelua, mutta riittävän osaavia vastataksemme myös vaativimpiin tarpeisiin.
Älä jätä tilikauden lopun verosuunnittelua viime tinkaan. Kun otat yhteyttä kirjanpitäjäämme ajoissa, meillä on yhdessä aikaa tehdä parhaat mahdolliset ratkaisut yrityksesi hyväksi ennen tilikauden päättymistä.
