Yritysten kansainvälistyessä yhä useampi suomalainen yritys myy tuotteita ja palveluita kuluttajille eri puolille Eurooppaa. Samalla myös arvonlisäverotukseen liittyvät velvoitteet monimutkaistuvat. Tähän haasteeseen Euroopan unioni on luonut One Stop Shop (OSS) -järjestelmän, jonka tavoitteena on tehdä rajat ylittävästä kuluttajakaupasta huomattavasti sujuvampaa.
OSS on EU:n arvonlisäverotuksen erityisjärjestelmä, jonka avulla yritys voi ilmoittaa ja maksaa useiden EU-maiden arvonlisäverot yhdellä veroilmoituksella yhdessä jäsenvaltiossa. Suomessa ilmoittaminen tapahtuu Verohallinnon kautta.
Mikä OSS on?
OSS perustuu EU:n arvonlisäverodirektiiviin, ja se otettiin laajemmin käyttöön 1.7.2021. Järjestelmä toimii niin sanotulla yhden luukun periaatteella. Käytännössä yritys raportoi muiden EU-maiden kuluttajamyynnit oman kotimaansa veroviranomaiselle, joka puolestaan välittää tiedot ja veromaksut oikeille kulutusmaille.
Ilman OSS-järjestelmää yrityksen olisi usein rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi jokaiseen EU-maahan, jossa sillä on kuluttajamyyntiä. Tämä voisi tarkoittaa useita eri ALV-rekisteröintejä, veroilmoituksia ja paikallisten verosäännösten hallintaa.
Ketä OSS koskee?
OSS on tarkoitettu yrityksille, jotka harjoittavat EU:n sisäistä kuluttajakauppaa eli B2C-myyntiä.
Tyypillisiä tilanteita ovat:
- palveluiden myynti kuluttajille muihin EU-maihin
- tavaroiden etämyynti kuluttajille EU:n alueella
- digitaalisten palveluiden myynti EU-kuluttajille
- verkkokauppatoiminta useissa EU-maissa
Esimerkiksi suomalainen verkkokauppa, joka toimittaa tuotteita kuluttajille Ruotsiin, Saksaan ja Espanjaan, voi ilmoittaa näiden maiden arvonlisäverot OSS-järjestelmän kautta Suomessa sen sijaan, että rekisteröityisi jokaiseen maahan erikseen.
Milloin OSS tulee ajankohtaiseksi?
EU:ssa sovelletaan 10 000 euron yhteistä vuosittaista rajaa tiettyihin kuluttajamyynteihin. Jos yrityksen:
- tavaroiden etämyynti EU-kuluttajille sekä
- tietyt kuluttajille myytävät palvelut
jäävät yhteensä alle 10 000 euroon vuodessa koko EU:n alueella, yritys voi yleensä käyttää Suomen arvonlisäverokantaa eikä OSS-järjestelmä ole välttämätön.
Kun 10 000 euron raja ylittyy, yrityksen on käytännössä valittava joko:
- arvonlisäverorekisteröityminen jokaiseen asiakkaan kotimaahan tai
- OSS-järjestelmän hyödyntäminen.
Useimmissa tapauksissa OSS on hallinnollisesti huomattavasti kevyempi ja tehokkaampi vaihtoehto.
OSS-järjestelmän kolme eri muotoa
OSS-kokonaisuus koostuu kolmesta eri järjestelmästä.
Union OSS
Union OSS on tarkoitettu EU:ssa toimiville yrityksille. Sen avulla voidaan ilmoittaa:
- EU-kuluttajille myytävät palvelut
- EU:n sisäinen tavaroiden etämyynti
Non-Union OSS
Non-Union OSS on suunnattu EU:n ulkopuolisille yrityksille, jotka myyvät palveluja EU:n alueella oleville kuluttajille.
IOSS (Import One Stop Shop)
IOSS-järjestelmää käytetään EU:n ulkopuolelta tuotujen tavaroiden etämyynnissä silloin, kun lähetyksen arvo on enintään 150 euroa.
Miten OSS toimii käytännössä?
OSS-järjestelmän käyttö alkaa rekisteröitymisellä. Suomessa rekisteröinti tehdään OmaVerossa.
Tämän jälkeen yritys:
- antaa OSS-veroilmoituksen neljännesvuosittain
- ilmoittaa myynnit kulutusmaittain
- käyttää kunkin maan voimassa olevaa arvonlisäverokantaa
- maksaa arvonlisäverot yhdellä maksulla Verohallinnolle
Suomen Verohallinto huolehtii tämän jälkeen tietojen ja verojen välittämisestä oikeisiin EU-maihin.
Kansainvälisen kasvun mahdollistaja
OSS on merkittävä uudistus erityisesti verkkokaupoille, digitaalisia palveluita tarjoaville yrityksille sekä kaikille yrityksille, jotka myyvät tuotteita tai palveluita kuluttajille useissa EU-maissa. Järjestelmä vähentää byrokratiaa, helpottaa verovelvoitteiden hoitamista ja tukee yritysten kansainvälistä kasvua.
One Stop Shop – osaava tilitoimisto apunasi
EU-kauppaan liittyvä arvonlisäverotus, OSS-ilmoitukset sekä kansainvälisen liiketoiminnan verokysymykset ovat Aabalancelle rutiinia. Autamme yrityksiä tunnistamaan, milloin OSS-järjestelmä on ajankohtainen, varmistamaan oikeat arvonlisäverokäytännöt sekä hoitamaan ilmoittamisen sujuvasti ja oikein.
Mikäli yrityksesi toimii EU:n kuluttajamarkkinoilla tai suunnittelee kansainvälistä kasvua, palvelemme mielellämme kaikissa OSS-järjestelmään ja kansainväliseen arvonlisäverotukseen liittyvissä kysymyksissä. OSS-asiat ovat meille tuttuja – ja autamme löytämään juuri yrityksellesi sopivimmat ratkaisut. Ota yhteyttä niin kartoitetaan sinulle paras palvelupaketti!